Пожалуйста, используйте этот идентификатор, чтобы цитировать или ссылаться на этот ресурс: https://repo.btu.kharkov.ua//handle/123456789/57316
Название: Організація і методика формування обліково-податкової системи комерційної організації
Другие названия: Organization and method of forming the accounting and tax system of a commercial organization
Авторы: Хланта, Єгор Юрійович
Научный руководитель: Акімова, Н. С.
metadata.dc.contributor.affiliation: Державний біотехнологічний університет, Кафедра обліку, аудиту та оподаткування
Ключевые слова: обліково-податкова система;організація;бухгалтерський облік;податковий облік;податкове навантаження;управлінський облік;податковий аналіз;податковий аудит;accounting and tax system;organization;bookkeeping;tax accounting;tax burden;management accounting;tax analysis;tax audit
Дата публикации: 2024
Издательство: Харків: ДБТУ
Библиографическое описание: Хланта Є. Ю. Організація і методика формування обліково-податкової системи комерційної організації: кваліфікаційна робота на здобуття ступеня вищої освіти «Бакалавр»: спец. 071 - Oблік і oпoдаткування; наук. кер. Н. С. Акімова. Харків, 2024. 124 с.
Краткий осмотр (реферат): Актуальність теми кваліфікаційної роботи. В умовах глобалізації, стандартизації та уніфікації облікових процесів, розвитку міжнародних економічних відносин, мінливості законодавства проблема збалансованого формування бухгалтерського обліку та оподаткування стає дедалі актуальнішою. Впровадження та розвиток обліково-податкової системи дозволить економічним суб’єктам не лише найбільш ефективно гармонізувати весь обліковий процес, адаптувати його до умов зовнішнього середовища, а також створити грамотну з юридичної та економічної позиції структуру управління податковими потоками. З позиції системного підходу запропоновано вдосконалену модель обліково-податкової системи та визначено класифікаційні ознаки обліково-податкової системи економічного суб’єкта, як системи, що поєднує облікові та податкові операції в один процес у взаємозв’язку з аналітичними та контрольними процедурами. Запропоновано концептуальні елементи податкового аналізу, що дозволяють комплексно аналізувати сукупність обліково-податкових показників. Надані рекомендації щодо проведення податкового аудиту як комунікаційного елемента обліково-податкової системи, що сприяють об’єктивній оцінці достовірності та законності обліку, звітності та розрахунків з податків.
Relevance of the topic of the qualification work. In the conditions of globalization, standardization and unification of accounting processes, the development of international economic relations, the variability of legislation, the problem of balanced formation of accounting and taxation is becoming more and more urgent. The implementation and development of the accounting and tax system will allow economic entities not only to harmonize the entire accounting process in the most effective way, to adapt it to the conditions of the external environment, as well as to create a legally and economically competent structure of tax flow management. From the standpoint of a systemic approach, an improved model of the accounting and tax system is proposed and the classification features of the accounting and tax system of an economic entity are determined, as a system that combines accounting and tax operations into one process in connection with analytical and control procedures. Conceptual elements of tax analysis are proposed, which allow comprehensive analysis of the set of accounting and tax indicators. Recommendations are provided for conducting a tax audit as a communication element of the accounting and tax system, which contribute to an objective assessment of the reliability and legality of accounting, reporting and tax calculations.
URI (Унифицированный идентификатор ресурса): https://repo.btu.kharkov.ua//handle/123456789/57316
Использованная литература: 1. Авер’янова М.,Шульга Т. Аналіз критеріїв податкового резидентства держав - членів ЄС. Актуальні питання у сучасній науці. 2023. № 12(18) . С.416-445 DOI: https://doi.org/10.52058/2786-6300-2023-12(18)-416-445 2. Акімова Н.С. Організаційно-методичне забезпечення обліку і аудиту податкових розрахунків і платежів в системі інформаційного простору. Operation and development management of economic entities in European integration conditions: information service, mechanisms, digitalization : колективна монографія. М.Катовіце : Publishing House of Academy of Silesia, 2022. С. 25-48. 3. Акімова Н.С , Янчева Л.М. Модельний ряд обліково-податкових показників інформаційної обліково-податкової системи. Наукові читання 2023. Розвиток обліково-аналітичних, контрольних і податкових аспектів управління: європейський вектор : зб. матеріалів наук.-практ. конф. науково педагогічних працівників, докторантів та аспірантів (16 травня 2023 р.). Житомир : Поліський національний університет, 2023. 108 с. С.6-10 4. Акімова Н.С , Топоркова О.В. Податкова політика: сучасний стан та форми здійснення. Розвиток харчових виробництв, ресторанного та готельного господарств і торгівлі: проблеми, перспективи, ефективність : Міжнародна науково-практична конференція, 14 травня 2020 р. Харків : ХДУХТ, 2020. С. 5-6 5. Акімова Н.С., Спіцина Н.В. Теоретико - методичні проблеми реформування податкової політики. // Стратегії та інновації: актуальні управлінські практики: матеріали V Міжнародної науково-практичної конференції (17 квітня 2020 року). Кривий Ріг: Донецький національний університет економіки і торгівлі імені Михайла Туган-Барановського, 2020. 319 с. - С. 11-14 6. Акімова Н.С., Хланта Є.Ю. Інформаційне забезпечення інтегрованої системи обліку та управління податковими зобов’язаннями. Управління розвитком соціально-економічних систем: Матеріали VІІI Міжнародної науково-практичної конференції (м. Харків, 21-22 березня 2024 року). Харків: ДБТУ. Ч. 2. 2024. 754 с. С.34-38 7. Артюх О. В. Податковий аудит у системі фінансового контролю : монографія. Одеса : Видавничий дім «Гельветика», 2018. 412 с. 8. Аудиторська реформа в Україні. URL: https://www.minfin.gov.ua/news/Audit+reform+in+Ukraine 9. Барабаш Н.С.. Никонович М.О. Податковий аналіз: зміст та особливості розвитку. Культура народів Причорномор’я. 2013. Червень. С. 11–123. 10. Бардаш С. В., Костенко О. М., Краєвський В. М. Економічна синталітика філософський дискурс становлення та розвитку : монографія. Київ : ЦП Компринт, 2017. 225 с. 11. Бутенко Т. В., Бутенко В. В. Переваги та недоліки використання різних форм оподаткування в Україні. Економіка: реалії часу. 2017. № 4 (32), С. 28-36. 12. Вецепура Н. В. Система показників економічного аналізу в контексті податкового планування. Науковий вісник Ужгородського національного університету. 2020. Випуск 34 С.29-34DOI: https://doi.org/10.32782/2413-9971/2020-34-5 13. Волошан І.Г., Волковська Я.В. Облікова і податкова політика в управлінні бізнес-процесами промислових підприємств. Бізнес Інформ. 2019. № 1. С. 273–278 14. Воронко Р. М., Редченко К. І., Благун І. Г. Міжнародні системи обліку і звітності та аудиту : навч. посіб. 3-тє вид. Львів : Магнолія, 2019. 522 с. 15. Войнаренко М. П., Пухальська М. П. Податковий облік і аудит. Kиїв. ВЦ «Академія», 2009. 248 с. 16. Гавриленко Н.В. Грищенко О.В. Податкові витрати та контроль їх стану в системі обліково-податкового інформаційного простору. Глобальні та національні проблеми економіки. 2016.Випуск 14. С.922-927 17. Гавриленко, Н., Грищенко, О., Козіцька, Н. Вплив цифрових трансформацій на зміст фіскального адміністрування. Економіка та суспільство, 2022. (41). https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-41-38 18. Гавриленко Н. В., Грищенко О. В., Козіцька Н. О. Застосування податкових пріоритетів в управлінському обліку. Економічний простір 2021. № 168. С. 125-131 19. Гай О., Кононенко Л., Черновол О. Податковий аудит в умовах цифровізації: сучасний стан, проблеми, перспективи. Економіка та суспільство. 2023. (54). https://doi.org/10.32782/2023-54-16 20. Генеральна угода про співробітництво та взаємодію між Аудиторською палатою України та Державною податковою службою України від 31.08.2011 р. [Електронний ресурс]. Режим доступу: http://news.yurist-online.com/laws/37720/. 21. Грицай С.О. Податковий агент операцій з «віртуальними активами»: правовий аналіз змін до податкового кодексу України. Нове українське право, Вип. 2, 2022. С.87-92 DOI: https://doi.org/10.51989/NUL.2022.2.12 22. Дріга О. П., Макурін А. А. Генезис податкової політики та системи оподаткування в Україні. Науковий вісник Ужгородського національного університету. Серія: Міжнародні економічні відносини та світове господарство. 2018. Випуск 18 . С.154-157 23. Дроздовська О. С., Озерчук О. В. Співвідношення прямих та непрямих податків у податковій системі України. Інвестиції: практика та досвід. 2017. № 10, С. 44-50. 24. Жадан І.В. Податковий аудит у системі державної регуляторної політики України: ґенеза та еволюція. Науковий вісник Національного університету ДПСУ, 2011. №2(53). С. 117. 25. Захожай К.В., Жам О.Ю. Роль прямих та непрямих податків у формуванні доходів державного бюджету України. Проблеми інноваційно-інвестиційного розвитку. 2019. № 8. С. 114–123. 26. Зінкевич А.В., Організаційно-методичні аспекти проведення податкового аудиту підприємств . Інноваційна економіка. 2019. С.224-229 27. Зельдіна О., Гришко В. Податкові стимули як складник справедливого оподаткування. Господарське право і процес. 2017. № 10. С.67–71. 28. Інструкція з бухгалтерського обліку податку на додану вартість : затв. наказом Міністерства фінансів України від 01.07.1997 р. № 141 [Електронний ресурс] – Режим доступу : http://zakon4.rada.gov.ua 29. Камінська Т. Г., Краєвський В. М., Костенко О. М., Охріменко І. В., Савчук В. К. Інформаційна система управління сільськогосподарським підприємством: аналітичні індикатори формування і результативності: монографія. Київ. Видавництво «Вікпринт». 2016. 270 с. 30. Косташ Т.В. Формування облікової політики за МСФЗ як стимул ефективного розвитку підприємства. [Електронний ресурс]. Молодий вчений.2018. № 4 (56). С. 134-138 Режим доступу: http://nbuv.gov.ua/UJRN/molv_2018_4%281%29__34 31. Костишин Н., Яковець Т. Обліково-податкова система в умовах воєнного стану: як діяти та, які наслідки. Вісник Економіки, no. 2, July 2022, pp. 99-110, https://doi.org/10.35774/visnyk2022.02.099. 32. Краєвський В., Костенко, О., Скорик, М. (2022). Податковий аудит: зміст і дуальна функція обліку як об’єкта та засоба. Підприємництво та інновації, (24), 123-128. https://doi.org/10.32782/2415-3583/24.21 33. Краєвський В., Костенко, О., & Скорик, М. (2022). Податковий аудит: контрольно-методична спрямованість сутності та праксеологічність призначення. Бізнес-навігатор. Випуск 3 (70) 2022 С.143-148 DOI: https://doi.org/10.32847/business-navigator.70-25 34. Кругла Н. М. Податковий аудит» – це напрям аудиторської діяльності чи процесуальні дії контролюючих органів? Фінансовий простір. 2016. № 3 (23). С. 25–32. 35. Кузнецов О. В. Особливості сучасної британської податкової системи. Фінанси України. 2010. № 4. С. 102–113 36. Кушніренко О.А. Облік податкових різниць: нормативнправовий аспект / О.А. Кушніренко [Електронний ресурс]. –Режим доступу : http://nubip.edu.ua/sites/default/files/. 37. Лєгостаєва О.О., Лисьонкова Н.М. Податковий аналіз як складова оптимізації податкової політики підприємства. Вісник економіки транспорту і промисловості. 2016. № 55. С. 50-58. Режим доступу: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Vetp_2016_55_9 38. Лега О.В. Облік розрахунків за податками та платежами: систематизація. Інфраструктура ринку. 2021. Випуск 54. С. 259-266 39. Лень В.С. Формування у бухгалтерському обліку податкової собівартості реалізованої продукції (робіт, послуг) /В.С. Лень, О.В. Клімчук // Вісник ЧДТУ. Серія «Економічні науки». – 2013. – № 1(64). – С. 287–294. 40. Лисюк, В. С. (2018). Недоліки та тенденції розвитку податкової системи України. Вчені записки Університету «КРОК», (4 (52), 71–77. https://doi.org/10.31732/2663-2209-2018-52-71-77 41. Литвин Ю.А. Податковий облік: хто його повинен вести,або як допомогти бухгалтеру у його відносинах з ДПА /Ю.А. Литвин // Світ бухгалтерського обліку. – 1997. – № 6. –С. 3–13 42. Магопець О.А., Кузьменко Г.І. Моделі організації податкового обліку. Наукові праці Кіровоградського національного технічного університету: економічні науки. 2014. № 25.– С. 418–426. 43. Малишкін О.І. Облік і аудит податків в Україні: теорія, методологія, практика: [навч.-практ. посіб.] К.: Центр учбової літератури, 2013. 376 с. 44. Міжнародні стандарти контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. 2012 р. Ч. 1, 2 [Електронний ресурс].– Режим доступу: http: //apu. com.ua /files/temp /Audit_2012_1. 2 pdf. 45. Меліхова Т.О., Штепа В.В. Удосконалення оподаткування, обліку та аудиту податку на додану вартість для поліпшення податкового планування. Агросвіт. 2020. № 22. С. 34–42. DOI: 10.32702/ 2306-6792.2020.22.34. 46. Меліхова Т.О., Троян О.В. Аналіз впливу податкового навантаження на рівень податкової безпеки підприємства. Інвестиції: практика та досвід. 2023 .№ 20. С.33-37 47. Мельник О.В. Податковий аналіз як інструмент податкового менеджменту сільськогосподарського підприємства. Глобальні та національні проблеми економіки. Випуск 14. 2016 С.207-210 48. Мельник М.І. Напрями вдосконалення податкового контролю в умовах підвищення ефективності адміністрування податків в Україні . Економічні інновації. № 57. С. 232–242. 49. Мулик Т.О. Облікова політика як інструмент управління оподаткуванням. Глобальні та національні проблеми економіки. 2014. Випуск 4. С. 1007–1112. [Електронний ресурс]. Режим доступу: http://global national.in.ua/issue-4-2015/12-vipusk-4-berezen-2015-r/720-mulik-t-o-oblikova politika-yakinstrument-upravlinnya-opodatkuvannyam 50. Найденко О. Є. Обґрунтування цілей податкової політики держави. Економіка розвитку. 2018. № 2 (86). С. 13–23. 51. Найдьон Є. М., Сандул, В. А. Напрямки удосконалення податкової системи України на основі аналізу досвіду іноземних держав. Юридична наука. 2020. 1(4(106), 125–132. https://doi.org/10.32844/2222-5374-2020-106-4-1.1520. 52. Національний положення стандарту бухгалтерського обліку № 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http:zakon.rada.gov.ua. 53. Обліково-податкова політика підприємств. Головбух. 2015. URL : https://www.golovbukh.ua/article/6248-qqq-15-m2-17-02-2015- oblkovo podatkova-poltika-pdprimstv 54. Олендій, О., Назарова, К., Нежива, М., Мисюк, В., Міщенко, В., Русин-Гриник, Р. Податковий аудит для забезпечення процвітання бізнесу: тенденції та перспективи. Financial and Credit Activity Problems of Theory and Practice. 2023. 4(51), 80–90. https://doi.org/10.55643/fcaptp.4.51.2023.4069 55. Перелік послуг, які можуть надавати аудитори (аудиторські фірми), затверджений Рішенням Аудиторської палати України від 22 грудня 2011 р. № 244/14, зі змінами від 19 грудня 2013 р. № 286/9 [Електронний ресурс]. – URL:: http://www.auditcnt.com.ua/news/view_news.php?id=1874. 56. Петрик О.А., Біляченко О.Л Податковий аудит: значення, планування та процедури перевірки. економіка. фінанси. право 8’2019 С.20-25 URI: https://elar.naiau.kiev.ua/handle/123456789/26671 57. Петрик О.А., Давидов Г.М., Редько О.Ю. та ін.. Аудит оподаткування підприємств : навч. посіб. / за заг. ред. О.А. Петрик. Київ : ДННУ «Акад. фін. управління», 2012. 352 с. 58. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій : Наказ Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999 року № 291. URL: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z1557-11 59. Побережець, О. В., & Гусєв, А. О. (2020). Фінансовий аналіз як інструмент оптимізації податкового навантаження підприємства. Ринкова економіка: сучасна теорія і практика управління, 19(3(46), 122–133. https://doi.org/10.18524/2413-9998.2020.3(46).214217 60. Податковий аудит. Аудиторсько-консалтингова Корпорацiя «Глобал Консалтинг». URL: http://gc.ua/uk/audit/podatkovij-audit/ 61. Податковий Кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами, внесеними згідно із Законами України) [Електро- нний ресурс]. –Режим доступу : http://zakon1.rada.gov.ua/ cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2755-17 62. Практичні аспекти податкового аудиту: тримаємо руку на пульсі законодавчих змін. URL:https://adram.com.ua/praktichni-aspekti-podatkovogo auditu-trimaemo-ruku-na-pulsi-zakonodavchih-zmin/ 63. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні : Закон України від 16.07.1999 р. № 996-ХІV [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://zakon4.rada.gov.ua/laws/ show/996-14. 64. Тітенко, З., & Ворона, А. (2021). Аналіз податкових надходжень в системі доходів бюджету україни. Економіка та суспільство, (33). https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-33-58 65. Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність. Закон України № 2258-VIII від 21.12.2017 р. (із змінами та доповненнями). URL: https://zakon.rada.gov.ua 66. Податковий аудит. URL: https://www.buhuslugi.com.ua/ua/nashi poslugi/auditorski-poslugi/podatkovij-audit.html 67. Прокопчук О.Т. Специфіка податкових систем країн світу та України. Молодіжний економічний дайджест: наук. електронний журнал. 2015. № 2–3 (5–6). С. 93–100. 68. Пухальський В. В. Методи податкового контролю. Молодий вчений. 2017. № 11 (51). URL: http://molodyvcheny.in.ua/ files/journal/2017/11/307.pdf 69. Рева Д. М. Метод податкового контролю як спосіб контрольного впливу. Право та інновації. 2013. № 4. С. 137–149. 70. Ревуцька Л. Податковий контроль та податковий аудит: взаємозв’яз ок понять. Світ фінансів. Випуск 3 (8), жовтень 2006 р. С.171-180 71. Серебрянський Д. М. Міжнародний досвід гармонізації бухгалтерського та податкового обліку з податку на прибуток. Ірпінь : НДІ фінансового права, 2013. – 75 с. 72. Супруненко С.А. Комплексна система податкового менеджменту як інноваційна технологія в провадженні фінансової політики підприємств. Причорноморські економічні студії. 2019. Вип. 46 (2). С. 7–11. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/bses_2019_46(2)__3 73. Сочка К.А. Порівняльний аналіз податкових доходів бюджетів окремих країн ЄС та державного бюджету України. Науковий вісник Ужгородського Університету. 2023. № 1(61).С.154-160 DOI:https://doi.org/10.24144/2409-6857.2023.1(61).154-160 74. Тітенко, З., Ворона, А. (2021). Аналіз податкових надходжень в системі доходів бюджету україни. Економіка та суспільство, (33). https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-33-58 75. Фролова Н.Б. Порівняльний аналіз факторів ухилення від сплати податків в україні та США. Економіка і прогнозування. 2014. № 3 С.148-156 76. Хачатурян В.Х. Порівняльний аналіз податкової політики України та країн заходу. Юридичний науковий електронний журнал. № 3/2024. С. 560-563. DOI https://doi.org/10.32782/2524-0374/2024-3/134 77. Хланта Є.Ю. Гармонізація обліково-податкової системи: вітчизняний та світовий досвід. Нові горизонти розвитку бізнесу в умовах сучасних викликів. Можливості та механізми підтримки бізнесу в умовах європейської інтеграції [Електронний ресурс] : матеріали Міжнар. наук.-практ. конф. здоб. вищ. освіти і мол. вчених, 26 квітня 2024 р. / Держ. біотехнологічний ун-т. – Харків, 2024. – 469 с. С. 265-267 URL:: http://btu.kharkov.ua/nauka/konferentsiyi/ 78. Чернікова І.Б., Кирильєва Л.О., Нестеренко І.В., Кузнецова С.О. Тактично-орієнтовані підходи до податкового планування в умовах сталого розвитку ринку. Економічна стратегія і перспективи розвитку в сфері торгівлі та послуг. : Харків : ХДУХТ, 2020. Ч.2. С. 7-19 79. Оliinyk О. V., Grytsyshen D. О., Kucher, S. V. Застосування економічного аналізу в контексті здійснення податкового планування суб’єктів господарювання. «Вісник ЖДТУ»: Економіка, управління та адміністрування. 2018. 2(84), С. 28–38. https://doi.org/10.26642/jen-2018-2(84)-28-38 80. Янчева Л.М., Акімова Н.С. Теоретико-методологічні проблеми розвитку податкового аудиту в Україні. Механізми забезпечення сталого розвитку економіки : проблеми, перспективи, міжнародний досвід :матеріали І Міжнар. наук.-практ. конф., 23 квітня 2020 р.; Харківський держ. ун-т харч. та торг. – Х. : ХДУХТ, 2020. – 277 с. – С. 3-8
Располагается в коллекциях:071 - "Облік і оподаткування" (Бакалаври)

Файлы этого ресурса:
Файл Описание РазмерФормат 
KR_071_B_2024_Hlanta.pdf
  Restricted Access
6.74 MBAdobe PDFПросмотреть/Открыть    Запрос копии


Все ресурсы в архиве электронных ресурсов защищены авторским правом, все права сохранены.