Оцінка ліквідності та платоспроможності підприємств роздрібної торгівлі: автореф. дис. на здобуття … канд. екон. наук за спеціальністю 08.00.04 – економіка та управління підприємствами (за видами економічної діяльності)

Abstract

У дисертаційній роботі обґрунтовано теоретичні положення та розроблено методичний інструментарій, які забезпечують адекватну й системну оцінку ліквідності та платоспроможності підприємств роздрібної торгівлі. Уточнено та розмежовано економічну сутність понять ліквідності та платоспроможно-сті підприємств; визначено механізм та систематизовано основні фактори, що впливають на рівень ліквідності та платоспроможності підприємств торгівлі; обґрунтовано зміст та систематизовано методичні підходи до оцінки ліквідності та платоспроможності підприємств. Ви-значено інформаційні можливості офіційних форм фінансової звітності; обґрунтовано та до-повнено систему показників, які дозволяють адекватно оцінювати стан та динаміку ліквідності та платоспроможності підприємств роздрібної торгівлі з урахуванням припустимого рівня ризику, необхідного рівня прибутковості та фінансової стійкості. Запропоновано методичний інструментарій комплексної та інтегральної оцінки рівня поточної й майбутньої ліквідності та платоспроможності підприємств роздрібної торгівлі.

Диссертационная работа посвящена обоснованию теоретических положений и разработке методического инструментария, обеспечивающих адекватную и системную оценку ликвидности и платежеспособности предприятий розничной торговли. В первом разделе работы «Основные теоретические положения формирования и оценки ликвидности и платежеспособности предприятия» уточнены и разграничены понятия: «ликвидность предприятия», которая представляет его способность нести ответственность различными видами активов, по отдельности или в целом, по своим платежным обязатель-ствам в любой момент времени текущего и планового периодов согласно заключенным до-говорам, при этом она может быть обеспечена как приростом активов, так и приростом пас-сивов, и «платежеспособность предприятия», которая рассматривается как способность предприятия рассчитываться по своим краткосрочным обязательствам, обеспеченная нали-чием денежных средств и их эквивалентов. Систематизированы виды ликвидности и плате-жеспособности предприятий, уточнены и дополнены существующие подходы к классифика-ции факторов, влияющих на формирование их уровня. Уточнена сущность процесса оценки, выделены её основные компоненты, определена последовательность этапов, обоснованы критерии и принципы формирования системы показателей, классифицированы методические подходы, позволяющие оценивать ликвидность и платежеспособность предприятий розничной торговли как внутренним, так и внешним пользователям. Во втором разделе «Состояние и тенденции развития текущей ликвидности и платежеспособности предприятий розничной торговли» обоснована система показателей, адекватная особенностям торговой отрасли; определена область и специфика их применения; обозначены возможности использования официальных форм финансовой отчетности, особенно «отчета о движении денежных средств»; дополнена существующая система показателями оценки заемной ликвидности, эффективности движения денежных потоков по видам деятельно-сти предприятия. В третьем разделе «Комплексная оценка текущей и будущей ликвидности и платеже-способности предприятий розничной торговли» обоснован комплекс показателей, обеспечивающих системное рассмотрение данных параметров в различных по размеру группах предприятий розничной торговли, разработан методический инструментарий оценки ликвидности и платежеспособности, обеспечивающий синтез количественных и качественных оценок как в статике, так и в динамике. Уточнены основные принципы планирования и прогнозирования финансовых отчетов, разработана технология оценки будущей ликвидности и плате-жеспособности предприятий розничной торговли, учитывающая цели и задачи их развития

Theoretical statements are substantiated and methodical tools providing adequate and system evaluation of retail trade enterprises’ liquidity and solvency are worked out in the dissertation. Economic essence of notions “enterprises’ liquidity and solvency” are specified and differen-tiated; the mechanism is determined and main factors influencing the level of trade enterprises’ li-quidity and solvency are systematized; the content is substantiated and methodical approaches to the enterprises’ liquidity and solvency are systematized. Informational possibilities of the official forms of financial reporting are determined; the system of indexes which allow adequately evaluate the state and dynamics of retail trade enterprises’ liquidity and solvency with the account of ac-ceptable risk level, necessary level of profitability and financial stability are substantiated and sup-plemented. Methodical tools for complex and integral level of evaluating current and future liquidi-ty and solvency of retail trade enterprises are suggested.