Податкове навантаження в Україні: сучасний стан та напрями оптимізації

Abstract

В кваліфікаційній роботі здійснено аналіз податкового навантаження на суб’єктів господарювання та визначення заходів щодо його оптимізації. Визначено сутність податкового навантаження на суб’єктів господарювання; досліджено підходи до встановлення прогресивних ставок оподаткування в контексті оптимізації податкового навантаження на окремі групи суб’єктів господарювання; охарактеризовано платоспроможність і фінансовий стан об’єкту дослідження; визначено основні напрями оптимізації податкового навантаження на окремі групи суб’єктів господарювання; зроблено оцінку вплив ухиляння від сплати податків на динаміку економічного розвитку країни та фінансовий стан окремих груп суб’єктів господарювання; здійснено оцінку ролі податкового планування в оптимізації податкового навантаження на суб’єктів господарювання; визначено та класифіковано причини перекладання податків та їх плив на економічну динаміку; зроблено оцінку впливу фактичного рівня податкового навантаження на розвиток аграрної галузі; сформовані пропозиції стосовно оптимального рівня податкового навантаження на суб’єктів господарювання аграрної галузі; здійснено оцінку впливу інституційного забезпечення податкової політики на рівень податкового навантаження та ухиляння від сплати податків. Результати дослідження дозволяють сформувати рекомендації щодо визначення оптимального рівня податкового навантаження суб’єктів господарювання аграрної галузі.

In the qualification work, an analysis of the tax burden on business entities and determination of measures to optimize it was carried out. The essence of the tax burden on business entities has been determined; approaches to setting progressive tax rates in the context of optimizing the tax burden on certain groups of business entities were investigated; the solvency and financial condition of the research object are characterized; the main areas of optimization of the tax burden on certain groups of business entities are determined; an assessment of the impact of tax evasion on the dynamics of the country's economic development and the financial condition of certain groups of economic entities was made; the role of tax planning in optimizing the tax burden on economic entities was assessed; the reasons for shifting taxes and their impact on economic dynamics are defined and classified; an assessment of the impact of the actual level of the tax burden on the development of the agricultural industry was made; formulated proposals regarding the optimal level of tax burden on economic entities of the agrarian industry; an assessment of the impact of institutional support of tax policy on the level of tax burden and tax evasion was carried out. The results of the study make it possible to formulate recommendations for determining the optimal level of tax burden for economic entities in the agricultural sector.