Фіскальні та регулюючі аспекти непрямого оподаткування

Abstract

В кваліфікаційній роботі здійснено аналіз фіскальних та регулюючих аспектів впливу непрямого оподаткування на суб’єктів господарювання та визначення напрямів удосконалення системи непрямого оподаткування. Визначено сутність податкового навантаження на суб’єктів господарювання; досліджено підходи до встановлення прогресивних ставок оподаткування в контексті оптимізації податкового навантаження на окремі групи суб’єктів господарювання; визначено сутність непрямого оподаткування суб’єктів господарювання; наведено характеристику загальних та спеціальних ознак непрямих податків; сформовані принципи непрямого оподаткування суб’єктів господарювання; наведено характеристику фіскальної ролі податку на додану вартість; наведено характеристику платоспроможності, фінансового стану об’єкту дослідження; оцінено фіскальне значення податку на додану вартість та акцизного податку; визначено основі напрями удосконаленням оподаткування суб’єктів господарювання акцизним податком; наведено пропозиції стосовно розширення бази оподаткування суб’єктів господарювання акцизним податком; сформовані пропозиції стосовно удосконалення адміністрування податку на додану вартість. Результати дослідження дозволяють сформувати рекомендацій щодо удосконалення системи оподаткування акцизним податком суб’єктів господарювання.

Короткий огляд (реферат): В кваліфікаційній роботі здійснено аналіз фіскальних та регулюючих аспектів впливу непрямого оподаткування на суб’єктів господарювання та визначення напрямів удосконалення системи непрямого оподаткування. Визначено сутність податкового навантаження на суб’єктів господарювання; досліджено підходи до встановлення прогресивних ставок оподаткування в контексті оптимізації податкового навантаження на окремі групи суб’єктів господарювання; визначено сутність непрямого оподаткування суб’єктів господарювання; наведено характеристику загальних та спеціальних ознак непрямих податків; сформовані принципи непрямого оподаткування суб’єктів господарювання; наведено характеристику фіскальної ролі податку на додану вартість; наведено характеристику платоспроможності, фінансового стану об’єкту дослідження; оцінено фіскальне значення податку на додану вартість та акцизного податку; визначено основі напрями удосконаленням оподаткування суб’єктів господарювання акцизним податком; наведено пропозиції стосовно розширення бази оподаткування суб’єктів господарювання акцизним податком; сформовані пропозиції стосовно удосконалення адміністрування податку на додану вартість. Результати дослідження дозволяють сформувати рекомендацій щодо удосконалення системи оподаткування акцизним податком суб’єктів господарювання.

In the qualifying work, an analysis of the fiscal and regulatory aspects of the impact of indirect taxation on economic entities and the determination of directions for improving the indirect taxation system were carried out. The essence of the tax burden on business entities has been determined; approaches to setting progressive tax rates in the context of optimizing the tax burden on certain groups of business entities were investigated; the essence of indirect taxation of business entities is defined; a description of general and special features of indirect taxes is given; established principles of indirect taxation of business entities; the description of the fiscal role of value added tax is given; a description of the solvency, financial condition of the research object is given; the fiscal value of value added tax and excise tax was estimated; directions are determined based on the improvement of taxation of business entities with excise tax; suggestions are given regarding the expansion of the tax base of business entities with excise tax; made proposals regarding the improvement of the administration of the value added tax. The results of the study make it possible to formulate recommendations for improving the system of taxation of business entities with excise tax.